英國公司報(bào)稅審計！

英國一(yī)直是歐盟中公司稅最低(dī)的國家。2002 年小型公司享受零稅率。在英國成立或收購(gòu)或在英國控管的任何公司，都按英國居民(mín)納稅；也(yě)就(jiù)是說(shuō)英國政府對公司的利潤、包括任何資本收益按英國公司稅率征稅。

一(yī)般情況下(xià)，外國公司設在英國的分(fēn)支機構不能(néng)享受較低(dī)的公司稅率。中國公司設在英國的分(fēn)支機構，根據中英之間(jiān)簽署的避免雙重征稅協議(yì)中非歧視(shì)條款，英國稅務(wù)局将會允許企業享受低(dī)稅率。

企業所得稅：19%

在英國設立公司稅務(wù)上(shàng)還有其它一(yī)些(xiē)減免優惠。

例如(rú)：企業在應開張之前七年内發生(shēng)的成本，可視(shì)為(wèi)開張當日發生(shēng)的成本，這(zhè)意味着這(zhè)些(xiē)成本可作(zuò)為(wèi)生(shēng)意頭年可減免的部分(fēn)。同樣，這(zhè)七年中的資本預留也(yě)可視(shì)為(wèi)開張當日的資本預留， 即可劃在頭年可征稅的利潤之外如(rú)果企業出售資本貨物，就(jiù)必須繳納公司稅，但(dàn)也(yě)有較大的減免優惠。近年來(lái)減免制度變得越來(lái)越複雜，但(dàn)減免優惠的幅度卻越來(lái)越大。資本虧損可以與資本收益或生(shēng)意收入相抵消。有時(shí)，通過利用銷售所得購(gòu)買類似的資産，可以避免繳稅。

通常，企業因為(wèi)經營虧損可以要求減免。這(zhè)些(xiē)虧損可以通過同時(shí)期的其它收入或收益來(lái)抵消， 或與前一(yī)年的利潤相抵消。經營虧損也(yě)可以與将來(lái)的利潤相抵消。如(rú)果一(yī)個(gè)集團在英國擁有不止一(yī)個(gè)分(fēn)公司，還可以要求集團減免優惠。即集團一(yī)個(gè)分(fēn)公司的虧損可以由另一(yī)個(gè)分(fēn)公司的利潤來(lái)抵消。如(rú)果一(yī)個(gè)公司是屬于一(yī)個(gè)财團（财團内任何公司都不擁有其它公司的一(yī)半股份），那麽财團的減免優惠可以分(fēn)成相應的虧損減免等份。

例如(rú)：如(rú)果 A、B 和 C 公司擁有 D 公司同等股份，如(rú)果 D 公司虧損了(le)，則 A、B 和C 公司可各自要求 D 公司虧損減免的三分(fēn)之一(yī)。大多數公司都是在到期九個(gè)月(yuè)(yuè)之後一(yī)次上(shàng)繳其公司稅稅款，但(dàn)大公司通常要預付部分(fēn)稅款，這(zhè)些(xiē)稅務(wù)減免和好(hǎo)(hǎo)處以及較低(dī)的公司稅率，是英國吸引海外公司的特點。與歐盟其它國家不同，對于公司的收入和利潤，英國不征收地方稅；政府對土(tǔ)地開發值也(yě)不征稅

除了(le)公司稅之外，英國地方政府還對企業征收一(yī)種統一(yī)營業稅（unified business rate），這(zhè)是針對所有工商(shāng)财産占用者征收的稅種，但(dàn)北愛爾蘭取消了(le)對工業财産的征稅

在英國的公司另外還要繳納的就(jiù)是國民(mín)保險費（National Insurance Contribution, NIC），納入英國社會保障體(tǐ)系。NIC 從公司雇員(yuán)的工資中扣除。89 英鎊以上(shàng)的所有收入的納稅率是12．8％。NIC 可從供征稅的利潤中扣除

在英公司還必須登記繳納增值稅（VAT）。VAT 是在開展和推動業務(wù)過程中，向貨物及服務(wù)供應的價值征收的稅。所登記的企業必須向其消費者收取 VAT，并向其供應商(shāng)繳納 VAT；然後（通常每季度）向英國海關(guān)和消費稅局申報(bào)，多退少補。許多基本商(shāng)品，如(rú)食品、書籍和兒(ér)童衣物是不征收VAT 的。

小公司可以采取更為(wèi)直接的方法繳納 VAT，即根據其營業額支付 VAT。這(zhè)樣既簡單，又可以節省稅款。

值得注意的是，VAT 最終是落在最後的消費者頭上(shàng)。英國 VAT 标準稅率是 20％，以較低(dī)稅率（5％）征稅的商(shāng)品越來(lái)越多。也(yě)有許多商(shāng)品是零稅率。

英國還征收一(yī)些(xiē)特别的小稅

烈性酒、煙(yān)草、賭博以及汽油及其它燃料，要征收消費稅，一(yī)般都已經包含在售價中

股票(piào)、證券交易以及财産交易要繳納印花稅或印花儲蓄稅。對于财産而言，所征稅額為(wèi)該财産價格的 1％－4％。某些(xiē)偏遠(yuǎn)地區則不對财産征稅。

有些(xiē)保險費會産生(shēng)一(yī)些(xiē)納稅負擔，通常是 4％，但(dàn)有許多企業的保單是免稅的航空乘客要繳納空中旅客稅。

填埋稅（Landfill tax）是對傾倒在地上(shàng)或地下(xià)的物資所征收的稅車輛要繳納公路(lù)稅。

英國還征收氣候變化(huà)稅，目的是不鼓勵攫取無法再生(shēng)的能(néng)源。能(néng)源消耗量大的企業要遵守有效利用能(néng)源的協議(yì)，就(jiù)可以減少納稅最多達 80％。

采石及采礦也(yě)要繳納石方稅（aggregates levy）。

1、 需有英國地址（我司免費提供）

2、 周年日年審

3、 超期年審注冊處會強制關(guān)閉公司

我司維護年審所需信息：

公司名稱 + 注冊編号，自下(xià)單之日起 5 個(gè)工作(zuò)日内完成。

非我司維護轉年審所需信息：

公司名稱+注冊編号+董事(shì)股東身(shēn)份信息，自下(xià)單之日起 10 個(gè)工作(zuò)日内完成 （需要申請驗證碼故此時(shí)間(jiān)會久一(yī)點）

1. 周年申報(bào)表 CS01

2. 稅務(wù)零申報(bào)文件 AA02

3. 查冊報(bào)告

備注：AA02 稅務(wù)申報(bào)需要在注冊日期的下(xià)個(gè)月(yuè)(yuè)初才能(néng)在政府進行申報(bào)，所以等待時(shí)間(jiān)比較長，一(yī)般我司會先行安排文件格式給到客戶，到期時(shí)我司會主動申報(bào) AA02。

1、銀行月(yuè)(yuè)結賬單

2、收入發票(piào)、成本發票(piào)、其他費用票(piào)據等

3、英國公司 UTR 稅号，驗證碼

1、會計報(bào)表 Accounts for the year

2、企業所得稅計算(suàn) Corporation tax computation 

3、CT600

4、注冊處官網下(xià)載的文件-FULL ACCOUNTS

1、公司員(yuán)工達到 50 人(rén)以上(shàng)

2、淨資産達到 300 萬英鎊以上(shàng)

3、營業額達到 1000 萬英鎊以上(shàng)

滿足以上(shàng)其中 2 項就(jiù)一(yī)定需要審計，滿足一(yī)條可以不用審計出審計報(bào)告費用不包含在做賬報(bào)稅費用中。

早在 2018 年 5 月(yuè)(yuè)份開始很多客戶反饋英國公司賬戶被銀行關(guān)閉，我司了(le)解到銀行内部開始陸續審查公司賬戶，即稅務(wù)申報(bào)對公司的影響會越來(lái)越大，為(wèi)了(le)公司的長期發展我司建議(yì)正規報(bào)稅，零申報(bào)謹慎考慮。